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关于中央预算单位2018年预算执行运营有关疑案的告诉
信息来历:财务局张新梅 日期:2018-04-22 11:50:22 【字号: 】 修正:财务局张新梅

财库〔2017〕207号

党中央有关部门,国务院各部委、各直属机构,武警各部队,通国人大支委会办公室厅,通国全国政协办公室厅,高人民法院,监察院院,各民主党派中央,有关民集体,有关中央运营企业,各中央国库集中支付代理银行,云南省财务厅,财务部驻各省、自治区、直辖市、方案单列市财务监察专员干事处:

  依据《中华民共和国预算法》《国务院关于深化预算运营原则改革的抉择》(国发〔2014〕45号)、《国务院关于编制2018年中央预算和当地预算的告诉》(国发〔2017〕52号)和财务国库运营原则有关规则,现将中央预算单位2018年预算执行运营工作有关须知告诉如下:

  一、整体要求

  (一)2018年是全面贯彻落实党的十九大精力和习近平新时代中国特色社会主义思维的开局之年。各部门各单位要依照十九大陈述提出的“建立全面规范通明、规范科学、约束有力的预算原则,全面施行绩效运营”的要求,进一步加强预算执行运营,强化预算单位作为预算执行主体的方位;完善国库集中支付运起色制,落实开销经济分门别类科目改革,积极推进新版中央国库支付运营体系(以下简称新国库支付体系)上线相关工作;严厉执行公务卡原则,减少现钞提取和使用;调整国科技重大专项(民口)(以下简称民口科技重大专项)资金支付流程;继续深化非税收入收缴运营改革;加强预算单位实有资金账户运营,严厉执行预算单位银行账户资金存放运营原则;加强预算执举动态监控,从严控制向实有资金账户划转资金;在保障资金安好的基础上,加速预算执行进度,进一步提高财务资金运转的功率和效益。

  二、完善国库集中支付运起色制

  (二)预算单位要严厉依据本单位预算指标编制用款方案,加强预算执行事前规划,提高用款方案编报的精确性。用款方案中的资金支付方式由预算单位依据资金使用预计状况编制,资金使用预计状况发生变化时应及时上报调整用款方案。

  (三)预算单位在实践使用资金时,依照财务部规则的支付方式划分规范自行采择对应的资金支付方式。

  (四)除下列规则外,单笔支付金额在500万元(含)之上的开销实行财务直接支付,单笔支付金额在500万元以下的开销实行财务授权支付。

  1.归入财务统发规模的工资津贴补助、离退休费,国有资本运营预算开销,以及财务部规则的有特殊运营要求的开销,实行财务直接支付;

  2.未归入财务统发规模的工资津贴补助、离退休费,奖助学金、国助学借款贴息及风险补偿金、来华留洋经费,社会保险缴费,住房改革开销,日常运转的水费、电费、应由单位承当的支付给供热企业的取暖费,需兑换外汇进行支付的开销,以及经财务部同意的其他开销,实行财务授权支付。

  (五)继续扩展零余额账户开设规模。使用财务资金的中央高校附中、隶属小学等预算单位,应开设零余额账户,归入国库集中支付运营规模。中央预算单位所属异地、异址办公室的不合法人独立核算机构,由主管部门报经财务部审核同意,为其开设零余额账户。

  (六)严厉控制向实有资金账户划转资金。除下列开销外,预算单位不得从本单位零余额账户向本单位或本部门其他单位实有资金账户划转资金:

  1.依照《财务部 民政部 工商总局关于照发<政府购买效能运营方法(暂行)>的告诉》(财综〔2014〕96号)等原则规则执行的政府购买效能开销;

  2.确需划转的农会经费、住房改革开销、应缴或代扣代缴的税金,以及符合相关原则规则的工资中的代扣须知;

  3. 依照有关原则规则由预算单位与科研项目委托任务承当单位签定科研委托协议或合同,确需将资金支付到委托任务承当单位的;

  4.高级校、科研单位内部机构之间有理的结算开销,如测试化验加工费用、本钱分担费用等;

  5.尚不能通过零余额账户委托收款的水费、电费、取暖费等;

  6.经财务部审核同意的归垫资金;

  7.报经财务部审核同意的其他资金。

  各部门各单位要将预算细化编制到底层预算单位,从源头上控制从上司预算单位零余额账户向底层预算单位实有资金账户划转资金的行为。关于年初确实无法将预算细化到底层用款单位的,可在执行中依照预算调整程序对预算进行细化,并依据细化调整后的预算进行资金支付。

  (七)加强国库集中支付结余资金运营。各部门和有关中央运营企业要以办公室厅(财务司)名义向财务部(部门预算运营司)禀报国库集中支付结余资金,财务部将以办公室厅名义发文确认。

  2018年起,中央部门在年初结余资金禀报环节不允许请求调整结余资金,如确需调整国库集中支付结余资金,由部门在年度预算执行中,依照预算运营有关规则另行以部发文请求。

  (八)严厉执行公务卡原则。各部门各单位要严厉执行公务卡强制结算目录,完善公务卡内部运营平整,减少现钞提取和使用,切实提高公务卡使用率。公务卡发卡银行要进一步提高公务卡效能质量,优化公务卡刷卡环境,在保障资金安好的基础上,不断拓展公务卡应用场景。

  (九)加强工资支付运营。各部门各单位要严厉依照国库集中支付原则有关规则发给工资。预算单位在发给非统发工资时实行财务授权支付,可通过本单位零余额账户将资金批量支付到最终收款人账户,也可通过零余额账户开户行设置的代发工资户批量支付到最终收款人账户。最终收款人账户开户行为中央国库集中支付代理银行(以下简称代理银行)时,预算单位还能够使用最终收款人账户开户行设置的代发工资户发给非统发工资。代理银行应按有关规则设置代发工资户名称,保证账户名称包括“代发”字样,防止与预算单位实有资金账户的名称搅混。

  最终收款人账户开户行不是代理银行时,预算单位在发给非统发工资时应协商最终收款人账户开户行有理设置代发工资户名称,账户名称需包括“代发”字样。

  (十)2018年中央企业主从开销用款方案的编报与审核流程按现行规则执行。项目开销和国有资本运营预算的用款方案依据拨款进度要求在体系中机动生成。

  三、做好开销经济分门别类科目改革预算执行工作

  (十一)各部门各单位应严厉依照财务部关于开销经济分门别类科目改革要求,在支付训令中精确填写政府预算经济分门别类科目。各部门各单位预算管帐师核算使用部门预算经济分门别类科目记账,财务总预算管帐师按支付训令中记载的政府预算经济分门别类科目记账,代理银行要向财务部(国库司)及时、精确反馈支付训令中的政府预算经济分门别类科目信息。各部门各单位预算管帐师核算触及的部门预算开销经济分门别类科目要与支付训令中使用的政府预算开销经济分门别类科目坚持严厉的对应关系。

  (十二)各部门各单位应按要求强化预算约束,减少预算执行中的预算调整须知,不得打破政府预算经济分门别类“类”级科目。执行中如确需对政府预算经济分门别类“类”级科目调剂的,应当报财务部(部门预算运营司)同意,不得自行处理;需要对政府预算经济分门别类“款”级科目调剂的,由各部门自行审核处理,并报财务部(部门预算运营司)备案。关于未按政府预算经济分门别类科目调剂规则执行的,财务部将依照有关规则严肃处理。

  (十三)各部门各单位处理国库集中支付开销经济分门别类科目修正时,财务直接支付使用《财务直接支付修正汇总请求书》进行修正;财务授权支付使用《财务授权支付修正(退回)告诉书》进行修正。

  (十四)部门决算编制使用部门预算经济分门别类科目,以部门(单位)预算管帐师核算数据为基础生成。政府决算编制使用政府预算经济分门别类科目,以财务总预算管帐师数据为基础生成。各部门各单位要在2017年度部门决算中按开销经济分门别类科目试编详细项目开销,精确反映开销信息。

  (十五)各部门各单位要合作财务部(国库司)做好开销经济分门别类科目账务核算信息核对工作,确保财务总预算管帐师核算的政府预算经济分门别类科目信息和部门(单位)预算管帐师核算的部门预算经济分门别类科目信息相衔接。

  四、推进新国库支付体系上线相关工作

  (十六)依照财务信息化振兴整体方案要求,符合条件的中央预算单位将分批从现行国库支付运营体系迁移到新国库支付体系处理事务。新国库支付体系中预算指标直接控制资金支付,控制机制悉数细化到“底层预算单位+开销功用分门别类科目+主从开销/项目开销+人员经费/公用经费/预算项目+政府预算经济分门别类类级科目”。

  (十七)新国库支付体系中,应严厉将预算指标对应到执行单位。

  预算不单列但在支付环节需要独立执行的(如中央预算单位所属异地、异址办公室的不合法人独立核算机构),由主管部门报经财务部(国库司)审核同意,为其开设零余额账户。有拆分权限的预算单位在新国库支付体系中将列在本单位的可执行指标进行拆分,生成执行单位的可执行指标。

  预算单列但因运营需要还没有开设零余额账户、资金支付由其他单位代为执行的,应由主管部门将其预算指标对应到实践执行单位。

  (十八)用款方案编制包括全年候用款方案和月度用款方案。

  全年候用款方案用于现钞流量猜想和查核,不对资金支付进行控制。底层预算单位编制全年候用款方案,由部门审核汇总后报财务部。

  月度用款方案主要用于生成用款额度,对资金支付进行额度校验。月度用款方案依照预算科目(功用分门别类)编制,不再填列预算项目。预算单位当年累计支付金额不得超过当年已下达的月度用款方案。底层预算单位依据预算指标和开销状况猜想编制下月月度用款方案,并直接分送财务部。

  (十九)中央预算单位迁入新国库支付体系处理事务后,详细资金支付事务依照《财务部关于启用新版中央国库支付运营体系 确定第一批试点单位有关屎的告诉》(财库〔2017〕168号)有关规则执行。

  五、调整民口科技重大专项资金支付流程

  (二十)依据《财务部 科技部 开展改革委关于照发〈国科技重大专项(民口)资金运营方法〉的告诉》(财科教〔2017〕74号)有关规则,2018年1月1日起,民口科技重大专项资金不再通过特设账户拨付,资金统一依照国库集中支付原则有关规则,通过项目运营专业机构的零余额账户支付到项目(课题)牵头承当单位,还没有委托项目运营专业机构的民口科技重大专项,资金通过牵头组织单位的零余额账户支付到项目(课题)牵头承当单位。项目运营专业机构要钉项目(课题)预算执行,监督查看项目(课题)资金使用状况,建立健全民口科技重大专项项目(课题)资金运营、财务验血和内部监督等原则。

  (二十一)2017年及曾经年度已支付到特设账户的民口科技重大专项资金,仍依照现行规则支付使用,现有特设账户的后续处理方式财务部将另行发文明确。

  六、深化推进非税收入收缴工作

  (二十二)各部门各单位要进一步加强非税收入收缴运营,按规则将所有非税收入悉数实行国库集中收缴,严厉非税收入收缴银行账户的使用运营,按规则的缴库方式和时限及时处理收缴事务,细心做好《非税收入一般缴款书》保管、使用、年度审验和核销等工作;要进一步优化非税收入征缴事务流程,加强收缴电子化运营,不断提高非税收入征管功率和便民效能水平。

  (二十三)各部门各单位要加强对本部门非税收入收缴的监督运营,钉所属执收单位依法征收非税收入,严厉执行非税收入的撤销、停征、减征、免征弛缓征政策,加大欠缴收入整理力度,确保非税收入应收尽收、足额入库。

  七、做好预算单位实有资金账户运营和资金存放运营

  (二十四)各部门各单位要依照财务部有关要求加强实有资金账户运营。严厉执行《财务部 中国民银行关于调整中央预算单位银行账户运营有关须知的告诉》(财库〔2016〕210号)有关规则,有理确定归入银行账户运营的底层单位规模,依据调整后的银行账户审批、备案运营方式加强账户分门别类运营,并依照财务部确定的年检单位规模和时限分送年检审核料。中央部门要切实执行账户归口运营职责,对所属预算单位开立实有资金账户状况严厉把关。

  (二十五)中央预算单位要严厉落实《财务部关于进一步加强财务部门和预算单位资金存放运营的辅导定见》(财库〔2017〕76号)和《财务部关于照发〈中央预算单位资金存放运营施行方法〉的告诉》(财库〔2017〕176号)规则,建立健全科学规范、公正通明的资金存放运营机制,防备资金存放安好风险和廉政风险。

  八、强化预算执举动态监控

  (二十六)各部门各单位要高度珍爱预算执举动态监控工作在国库集中支付改革中的积极作用,主动合作财务部调查核实动态监控发现的疑点疑案,对确认的违规疑案要细心纠正、严肃整改。各部门应加强对所属预算单位的财务监督,加强资金监管,建立健全与财务部监控工作互动机制,构成合力,切实提高监控功率和效果。

  (二十七)财务部驻各地财务监察专员干事处应充沛发挥就地监管优势,严厉按《财务部关于照发<财务部驻各地财务监察专员干事处开展财务国库事务监管工作规程>的告诉》(财库〔2016〕47号)和财务国库运营有关原则规则,加强对属地中央底层预算单位预算执行事务监管,发现疑案及时向财务部相关司局陈述。

  财  政  部

  2017年12月22日  

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